Woningfinanciering van box 3 naar box 1

Discussies over hypotheken en geldverstrekkers.

Moderators: webka, Cnorretje, Jean henri, SimpleMind

sporty
Berichten: 1
Lid geworden op: wo 17 mar, 2021 6:59 pm

Woningfinanciering van box 3 naar box 1

Bericht door sporty »

Van de week kreeg ik onderstaande casus die naar mijn mening niet correct is, wat is jullie mening hierover? Ik kan namelijk nergens onderbouwing vinden dat onderstaande kan.

Een man heeft vijf jaar geleden zijn eerste huis gekocht en dat gefinancierd met een onderhandse geldlening bij zijn ouders. Daarbij is geen aflossingsschema vastgelegd (aflossingsvrije lening). Hij weet dat de lening daardoor geen box 1-eigenwoningschuld is, maar een box 3-schuld. Hij wil de lening nu oversluiten naar een annuïteitenhypotheek bij een financiële instelling. Onder welke voorwaarden is de rente dan in box 1 aftrekbaar? Mag de looptijd dan 30 jaar zijn, of moet rekening gehouden worden met de al verstreken 5 jaar?

Wil er sprake zijn van een box 1-eigenwoningschuld dan moet op grond van artikel 3.119a Wet IB 2001 aan de volgende voorwaarden zijn voldaan:

De schuld is aangegaan in verband met een eigen woning;
Er bestaat een contractuele verplichting om de schuld ten minste annuïtair volledig en ten hoogste in 360 maanden af te lossen;
Aan de contractuele verplichting tot aflossing wordt feitelijk voldaan;
Er wordt voldaan aan de informatieplicht jegens de fiscus als sprake is van een lening bij een niet-professionele geldverstrekker (eigen BV, familielid).
Omdat de huidige lening van de man niet voorziet in een aflosverplichting, kwalificeert de lening niet als eigenwoningschuld in box 1. De lening is daarmee een schuld in box 3. Als hij de lening nu oversluit naar een lening bij een financiële instelling (herfinanciering) dan is die nieuwe lening een eigenwoningschuld in box 1 indien die lening voldoet aan de genoemde voorwaarden. De nieuwe lening mag een looptijd mag hebben van 360 maanden (30 jaar). De rente kan hij gedurende de gehele looptijd in box 1 in aftrek brengen.
SimpleMind
Berichten: 1429
Lid geworden op: ma 14 feb, 2011 1:13 pm

Re: Woningfinanciering van box 3 naar box 1

Bericht door SimpleMind »

Op basis van welk argument zal oversluiten ineens in box 1 kunnen vallen? Eenmaal box 3 blijft box 3!

Alleen als er een nieuwe lening wordt afgesloten die wordt gebruikt voor eigen woning (duurder huis of verbouwing) kan dit in box 1 vallen.
rambagts
Berichten: 2173
Lid geworden op: do 13 sep, 2007 6:19 pm

Re: Woningfinanciering van box 3 naar box 1

Bericht door rambagts »

Deze casus is al opgebracht in mei 2019 door bekende uitgever Wolters Kluwer.
https://www.taxlive.nl/nl/documenten/ni ... aar-box-1/
Plaats reactie